¿Qué tipos de presupuestos existen en una empresa?

Los presupuestos constituyen una herramienta esencial para el buen desarrollo de cualquier organización, ya que permiten administrar los ingresos y egresos de manera adecuada y ofrecen un panorama financiero actualizado. Existen distintos tipos de presupuesto en una empresa, cada uno de los cuales permite definir planes y estrategias distintos.

En México, de acuerdo con el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el 31 por ciento de los negocios muere antes de cumplir el año de vida y el 21 % en el segundo. Por su parte, la esperanza de supervivencia promedio de un negocio a nivel nacional era de 8.4 años en el año 2019. Para mejorar estas cifras y elevar la duración de las empresas, es esencial que se lleve a cabo una planeación anticipada.

En ese sentido, los presupuestos sirven para organizar las finanzas de una compañía y optimizar su rendimiento, ya que constituyen un cálculo estimado de las ganancias y gastos vinculados con un proyecto, en un periodo de tiempo preestablecido. Para que funcionen de manera adecuada, se debe realizar un control exhaustivo de las cuentas internas y de las proyecciones del sector en el que se lleva a cabo la actividad empresarial. 

Los distintos tipos de presupuestos pueden clasificarse:

Por su temporalidad

Presupuestos a corto plazo

Son los que predicen un periodo de tiempo igual o menor a un año. La mayoría se engloban en este apartado.

A largo plazo

Contemplan periodos superiores al año.

Por su flexibilidad

Presupuestos fijos

Se efectúan empleando un único nivel de actividad –los ingresos o los gastos previstos– y no se ajusta con posterioridad.

Presupuestos variables

Incluyen distintos niveles de actividad, tomando en cuenta la gran variedad de cambios que puede haber. De acuerdo con las circunstancias, se van modificando.

Por su función

Presupuesto maestro

Este documento recoge todos los presupuestos de una organización para crear una imagen financiera integral. Incluye los datos económicos destinados al flujo de efectivo y aquellos referentes a las finanzas, unificando todas las proyecciones financieras globales.

Su objetivo es planificar la actividad de la empresa durante un ejercicio dado, contribuyendo a alcanzar las metas económicas propuestas. Esto quiere decir que establece el modelo a seguir por la compañía. 

Presupuesto de tesorería

Este tipo de presupuesto prevé las entradas y salidas de dinero; es decir, los cobros y los pagos durante un periodo específico de tiempo. Su función es controlar el dinero disponible y asegurar que la corporación cuente con la liquidez necesaria. 

Sirve para pronosticar los periodos en los que habrá menos dinero en caja, con la finalidad de que se adopten las medidas requeridas para hacer frente a los pagos. 

Presupuesto de ventas

En él se especifican las previsiones de ventas a alcanzar durante un periodo específico de tiempo. De las cifras obtenidas en este presupuesto, dependerán los presupuestos de gastos de las demás áreas.

En su elaboración, hay que tomar en consideración las ventas realizadas en el pasado, las tendencias del mercado y la demanda de los productos ofertados.  

Presupuesto de compras

Incluye los costos de las materias primas que se necesitan para fabricar un producto. Esta proyección es importante, ya que servirá para evitar la escasez de algún material y mejorar los precios de adquisición.

En este presupuesto se toma en consideración el coste de producción de determinado número de productos, las materias primas existentes en el inventario y lo que se necesita para cubrir la demanda esperada en el presupuesto de ventas.

Presupuesto de producción

En este documento se señalará el número de unidades que debe producir la empresa para conseguir las ventas previstas en un determinado espacio de tiempo. 

Debe tomar en consideración:

• La plantilla de personal necesaria para crear un producto.
• El margen de beneficio buscado.
• Las horas de trabajo requeridas para producir algo.
• El valor por hora trabajada.

Presupuesto operativo

Contempla las actividades vinculadas a la operatividad de la corporación; es decir, los gastos de producción, la previsión de los ingresos por ventas de productos o servicios y administración de la organización. Suele emplearse en compañías muy grandes que, debido a su complejidad, necesitan datos actualizados y concretos.

En este documento están expresados:

• Precios de productos.
• Costo de mano de obra.
• Ventas.
• Precio de los materiales.
• Gastos de fabricación.
• Gastos de administración.
• Presupuesto de producción.

Presupuesto de capital

Esta previsión financiera determina cuál es la diferencia entre las inversiones futuras y los recursos que se precisan para llevarlas a cabo. Es fundamental a la hora de evaluar proyectos de inversión.

En su elaboración analiza datos como el coste de inversión inicial, los costes fijos y variables, datos de financiamiento y los ingresos estimados.

Presupuesto de flujo de caja

Establece la cantidad de dinero con la que contará una empresa en un periodo de tiempo. Sirve para decidir cómo gestionar los recursos económicos existentes.

Para hacerlo consideran las siguientes variables:

• Flujo de entradas. Los ingresos previstos.
• Flujo de salidas. Los gastos que se realizarán.
• Flujo de efectivo neto. Diferencia positiva o negativa que existe entre el flujo de entradas y el flujo de salidas.
• Efectivo final. La suma del efectivo inicial y el efectivo neto.
• Efectivo excedente. El dinero con el que cuenta la empresa para llevar a cabo las estrategias trazadas.

Presupuesto de marketing

Fija la cantidad de dinero que se destinará a crear estrategias de comunicación y exposición de marca, con el objetivo de conquistar nuevos clientes y seguir creciendo. Debe contemplar los montos a usar en materia de promoción (organización de eventos, publicidad en medios digitales y tradicionales, manejo de redes sociales, impresión y distribución de folletos) y los posibles ingresos que se derivarán de cada acción promocional.

Una vez que se conoce qué tipos de presupuestos existen, hay que señalar que cada uno de ellos puede resultar útil para la organización, dependiendo de lo que se busque prever. 

Hacer un buen presupuesto requiere de conocimientos profundos sobre el funcionamiento de una organización. Al estudiar la Licenciatura en Administración de Empresas de UNIR México las personas serán capaces de formular y ejecutar con éxito los distintos tipos de presupuestos. Del mismo modo, para profesionistas ya formados con una Licenciatura, tienen la oportunidad de estudiar una Maestría en Finanzas o una Maestría en Administración de Empresas donde abordarán en profundidad la actividad presupuestaria de la empresa. 

De esta forma, las empresas serán capaces de enfrentar con mayor certeza el futuro, prepararse para enfrentar posibles problemas y maximizar los buenos resultados. La supervivencia de los negocios requiere de previsión.